Acerca de operadores lógicos
Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua. - Boletín Oficial del Estado de 17-11-2015
Índice
Texto
Ambito: BOE
Estado: VIGENTE. Validez desde 27 de Mayo de 2021
F. entrada en vigor: 01/01/2016
Órgano emisor: MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PUBLICAS
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número 275
F. Publicación: 17/11/2015
Preambulo
Artículo 1. Objeto.
Artículo 2. Ámbito subjetivo.
Artículo 3. Obligación de identificar la residencia fiscal.
Artículo 4. Obligación de información.
Artículo 5. Información a suministrar.
DISPOSICIONES ADICIONALES
D.A. 1ª. Transposición de la Directiva 2011/16/UE modificada por la Directiva 2014/107/UE del Consejo, de 9 de diciembre de 2014, por lo que se refiere a la obligatoriedad del intercambio automático de información en el ámbito de la fiscalidad.
D.A. 2ª. Interpretación conforme a los Comentarios de la OCDE.
D.A. 3ª. Obligación de obtener el número de identificación fiscal en relación al Acuerdo entre los Estados Unidos de América y el Reino de España para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y la implementación de la Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
D.T. UNICA. Obligaciones de información respecto de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados de la Unión Europea.
DISPOSICIONES FINALES
D.F. 1ª. Modificación del Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos aprobado mediante Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.
D.F. 2ª. Modificación del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio.
D.F. 3ª. Modificación del Reglamento de Procedimientos amistosos en materia de imposición directa, aprobado por el Real Decreto 1794/2008, de 3 de noviembre.
D.F. 4ª. Título competencial.
D.F. 5ª. Entrada en vigor.
ANEXO. Normas de diligencia debida