Norma Foral 24/1996, de 5 de julio, del impuesto sobre sociedades. - Boletín Oficial de Álava de 09-08-1996
Índice
Texto
Ambito: Álava
Estado: DEROGADO PARCIALMENTE. Desde 27 de Diciembre de 2013 por Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
F. entrada en vigor: 09/08/1996
Órgano emisor: JUNTAS GENERALES DE ALAVA
Boletín: Boletín Oficial de Álava Número 90
F. Publicación: 09/08/1996
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
TÍTULO I. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
Artículo 1. Naturaleza
Artículo 2. Ámbito de aplicación subjetiva, exacción del Impuesto y domicilio fiscal
Artículo 2 bis. Lugar de realización de las operaciones
Artículo 3. Tratados y convenios
TÍTULO II. El hecho imponible
Artículo 4. Hecho imponible
Artículo 5. Estimación de rentas
Artículo 6. Atribución de rentas
TÍTULO III. El sujeto pasivo
Artículo 7. Sujetos pasivos
Artículo 8. Sujetos pasivos por obligación personal de contribuir
Artículo 9. Exenciones
TÍTULO IV. La base imponible
Artículo 10. Concepto y determinación de la base imponible
Artículo 11. Correcciones de valor: amortizaciones
Artículo 12. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
Artículo 13. Provisiones
Artículo 14. Gastos no deducibles
Artículo 15. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias
Artículo 16. Reglas de valoración: Operaciones vinculadas
Artículo 17. Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención
Artículo 18. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado
Artículo 19. Tratamiento de la doble imposición internacional en dividendos y participaciones en beneficios y rentas obtenidas por establecimientos permanentes
Artículo 20. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
Artículo 21. Subcapitalización
Artículo 22. Reinversión de beneficios extraordinarios
Artículo 22 bis. Reducción de ingresos procedentes de la propiedad intelectual o industrial
Artículo 23. Obra benéfico-social de las Cajas de Ahorro
Artículo 24. Compensación de bases imponibles negativas
TÍTULO V. Base liquidable
Artículo 25. Concepto y determinación de la base liquidable
Artículo 26
TÍTULO VI. Período impositivo y devengo del impuesto
Artículo 27. Período impositivo
Artículo 28. Devengo del impuesto
TÍTULO VII. Deuda tributaria
CAPÍTULO I. Tipo de gravamen, cuota íntegra, cuota líquida y cuota efectiva
Artículo 29. El tipo de gravamen
Artículo 30. Cuota íntegra
Artículo 31. Cuota líquida
Artículo 32. Cuota efectiva
CAPÍTULO II. Deducciones para evitar la doble imposición
Artículo 33. Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna
Artículo 34. Deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por el sujeto pasivo
Artículo 34 bis. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios
CAPÍTULO III. Bonificaciones
Artículo 35
Artículo 36.-
CAPÍTULO IV. Deducciones para incentivar inversiones en activos no corrientes nuevos
Artículo 37. Deducción por inversiones en activos no corrientes nuevos
Artículo 37 bis
Artículo 38. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Cultural, así como por inversiones en producciones cinematográficas y en edición de libros
CAPÍTULO V. Deducciones para incentivar la financiación de las empresas
Artículo 39. Reserva para inversiones productivas
Artículo 40
CAPÍTULO VI. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Artículo 41. Deducción por actividades de investigación y desarrollo
Artículo 42. Deducción por actividades de innovación tecnológica
Artículo 43. Exclusiones al concepto de investigación y desarrollo e innovación tecnológica y aplicación de las deducciones
Artículo 44. Deducción por inversiones vinculadas a proyectos que procuren el desarrollo sostenible, la conservación y mejora del medio ambiente y el aprovechamiento más eficiente de fuentes de energía
Artículo 44 bis. Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social que actúen como instrumento de previsión social empresarial
Artículo 44 ter. Deducción por gastos de formación profesional
Artículo 45. Deducción por creación de empleo
CAPÍTULO VII. Normas comunes
Artículo 46. Normas comunes a las deducciones previstas en los Capítulos IV, V y VI del presente Título
CAPÍTULO VIII. Deducción de los pagos a cuenta
Artículo 47. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
TÍTULO VIII. Regímenes tributarios especiales
CAPÍTULO I. Definición
Artículo 48. Definición
CAPÍTULO II. Pequeñas y medianas empresas
Artículo 49. Concepto de pequeña y mediana empresa
Artículo 50. Amortización del inmovilizado material nuevo
Artículo 51. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores
Artículo 52.-
CAPÍTULO III. Centros de dirección, de coordinación y financieros
Artículo 53.-
Artículo 54.-
CAPÍTULO IV. Agrupaciones de interés económico españolas y europeas
Artículo 55. Agrupaciones de interés económico españolas
Artículo 56. Agrupaciones europeas de interés económico
Artículo 57. Régimen de las aportaciones para su constitución
Artículo 57 bis. Criterios de imputación e identificación de socios
CAPÍTULO V. Uniones temporales de empresas
Artículo 58. Uniones temporales de empresas
Artículo 58 bis. Criterios de imputación
Artículo 58 ter. Identificación de socios o empresas miembros
CAPÍTULO VI. Sociedades y fondos de capital-riesgo, sociedades de promoción de empresas y sociedades de desarrollo industrial regional
Artículo 59. Sociedades y fondos de capital-riesgo
Artículo 60. Sociedades de promoción de empresas
Artículo 61. Sociedades de desarrollo industrial regional
CAPITULO VII. Instituciones de inversión colectiva
Artículo 62. Tributación de las instituciones de inversión colectiva
Artículo 63. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva
Artículo 64. Rentas contabilizadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversión colectiva
Artículo 65. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales
CAPÍTULO VIII. Sociedades patrimoniales
Artículo 66. Concepto de Sociedades Patrimoniales
Artículo 67. Determinación de la base imponible
Artículo 68. Determinación de la cuota
Artículo 69. Distribución de beneficios y transmisión de participaciones de sociedades patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Artículo 70. Identificación de partícipes
CAPITULO IX. Régimen de consolidación fiscal
Artículo 71. Definición
Artículo 72. Sujeto pasivo
Artículo 73. Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de consolidación fiscal
Artículo 74. Definición del grupo fiscal. Sociedad dominante. Sociedades dependientes
Artículo 75. Inclusión o exclusión de sociedades en el grupo fiscal
Artículo 76. Determinación del dominio indirecto
Artículo 77. Aplicación del régimen de consolidación fiscal
Artículo 78. Determinación de la base imponible del grupo fiscal
Artículo 79. Eliminaciones
Artículo 80. Incorporaciones
Artículo 81. Compensación de bases imponibles negativas
Artículo 82. Reinversión
Artículo 83. Período impositivo
Artículo 84. Cuota íntegra del grupo fiscal
Artículo 85. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal
Artículo 86. Obligaciones de información
Artículo 87. Causas determinantes de la pérdida del régimen de consolidación fiscal
Artículo 88. Efectos de la perdida del régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo fiscal
Artículo 89. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal
CAPÍTULO X. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores, cesiones globales del activo y del pasivo y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro ...
Artículo 90. Definiciones
Artículo 91. Régimen de las rentas derivadas de la transmisión
Artículo 92. Valoración fiscal de los bienes adquiridos
Artículo 93. Valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación
Artículo 94. Régimen fiscal del canje de valores
Artículo 95. Tributación de los socios en las operaciones de fusión, absorción y escisión total o parcial
Artículo 96. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
Artículo 97. Subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias
Artículo 98. Imputación de rentas
Artículo 99. Pérdidas de los establecimientos permanentes
Artículo 100. Obligaciones contables
Artículo 101. Aportaciones no dinerarias
Artículo 102. Cesión global del activo y del pasivo
Artículo 103. Normas para evitar la doble imposición
Artículo 104. Aplicación del régimen fiscal
CAPÍTULO XI. Régimen fiscal de la minería
Artículo 105. Entidades mineras: libertad de amortización
Artículo 106. Factor de agotamiento: ámbito de aplicación y modalidades
Artículo 107. Factor de agotamiento: inversión
Artículo 108. Factor de agotamiento: requisitos
Artículo 109. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos
CAPÍTULO XII. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
Artículo 110. Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos
Artículo 111. Factor de agotamiento: requisitos
Artículo 112. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos
Artículo 113. Titularidad compartida
Artículo 114. Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación. Compensación de bases imponibles negativas
CAPÍTULO XIII. Transparencia fiscal internacional
Artículo 115. Inclusión en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes
CAPÍTULO XIV. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Artículo 116. Contratos de arrendamiento financiero
CAPÍTULO XV. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros
Artículo 117. Entidades de tenencia de valores extranjeros
Artículo 118. Rentas derivadas de la tenencia de valores representativos de los fondos propios de entidades no residentes en territorio español
Artículo 119. Distribución de beneficios. Transmisión de la participación
CAPÍTULO XVI. Régimen de las entidades parcialmente exentas
Artículo 120. Ámbito de aplicación
Artículo 121. Rentas exentas
Artículo 122. Determinación de la base imponible
CAPÍTULO XVII. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Artículo 122 bis. Ámbito de aplicación
Artículo 122 ter. Régimen tributario
CAPÍITULO XVIII. Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
Artículo 122 quáter. Aplicación del régimen de las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario.-
Artículo 122 quinquies. Determinación de la base imponible y devengo del Impuesto.-
Artículo 122 sexies. Tipo de gravamen
Artículo 122 septies. Autoliquidación.
Artículo 122 octies. Retenciones y obligaciones de información.
Artículo 122 nonies. Régimen sancionador.
Artículo 122 decies. Régimen fiscal de la entrada-salida de este régimen fiscal especial.
Artículo 122 Undecies. Pérdida del régimen especial.
Artículo 122 Duodecies. Régimen fiscal especial de los socios
TÍTULO IX. Gestión del impuesto
CAPÍTULO I. El índice de entidades
Artículo 123. Índice de entidades
Artículo 124. Baja en el índice de entidades
Artículo 125. Obligación de colaboración
CAPÍTULO II. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias
Artículo 126. Obligaciones contables. Facultades de la Administración
Artículo 127. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
Artículo 128. Revalorizaciones contables voluntarias
CAPÍTULO III. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional
Artículo 129. Declaraciones
Artículo 130. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
Artículo 130 bis. Gestión del Impuesto en los supuestos de tributación a varias Administraciones tributarias
Artículo 131. Liquidación provisional
CAPÍTULO IV. Devolución de oficio
Artículo 132. Devolución de oficio
CAPÍTULO V. Pagos a cuenta
Artículo 133. Pagos a cuenta
Artículo 134. Obligaciones de los sujetos pasivos en relación al domicilio fiscal
CAPÍTULO VI. Facultades de la Administración para determinar la base imponible
Artículo 135. Facultades de la Administración para determinar la base imponible
Artículo 135 bis. Inspección del Impuesto
TÍTULO X. Orden jurisdiccional
Artículo 136. Jurisdicción competente
TÍTULO XI. Régimen sancionador
Artículo 137. Infracciones y sanciones
DISPOSICIONES ADICIONALES
D.A. 1ª. Restricciones a la deducción por doble imposición de dividendos
D.A. 2ª. Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios
D.A. 3ª. Tratamiento fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de determinados derechos de suscripción preferente
D.A. 4ª. Referencias a la normativa foral por la que se incorporó a la legislación alavesa la Ley 29/1991, de 16 de diciembre, de Adecuación de determinados conceptos impositivos a las Directivas y Reglamentos de las Comunidades Europeas, contenidas en...
D.A. 5ª.
D.A. 6ª. Ayudas a la política agrícola, ganadera y pesquera comunitaria
D.A. 7ª.
D.A. 8ª. Inversiones de no residentes en Letras del Tesoro
D.A. 9ª.
D.A. 10ª. Plazo transitorio para la aplicación del régimen de consolidación
D.A. 11ª. Entidades acogidas a la Norma Foral 13/1996, de 24 de abril, de Incentivos Fiscales a la Participación Privada en Actividades de Interés General
D.A. 12ª. Incentivos fiscales para la renovación de la flota mercante
D.A. 13ª.
D.A. 14ª. Régimen fiscal de las transmisiones de activos realizadas en cumplimiento de disposiciones con rango de Ley y de la normativa de defensa de la competencia
D.A. 15ª.
D.A. 16ª. Régimen tributario aplicable a determinadas operaciones realizadas por Entidades de crédito.
D.A. 17ª. Reducciones de capital con devolución de aportaciones y distribuciones de la prima de emisión realizadas por sociedades de inversión de capital variable no sometidas a tipo general de gravamen del Impuesto sobre Sociedades.
D.A. 18ª. Importe anual de las cuotas de arrendamiento financiero correspondiente a la recuperación del coste del bien
D.A. 19ª. Remisiones normativas.
D.A. 20ª. Referencias a la Directiva 90/434/CEE del Consejo.
D.A. 21ª. Consideración de explotación económica del arrendamiento de inmuebles.
D.A. 22ª. Inversiones realizadas en infraestructuras construidas o adquiridas por empresas concesionarias.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
D.T. 1ª. Regularización de ajustes extracontables
D.T. 2ª. Amortización de elementos afectos a la explotación de hidrocarburos
D.T. 3ª. Saldos pendientes de inversión de las dotaciones al factor de agotamiento. Actividades de investigación y explotación de hidrocarburos regidas por la Ley 21/1974
D.T. 4ª. Exención por reinversión
D.T. 5ª. Beneficios fiscales de la reconversión y reindustrialización
D.T. 6ª. Arrendamiento financiero
D.T. 7ª. Fondos de comercio, marcas, derechos de traspaso y otros elementos del inmovilizado inmaterial adquiridos con anterioridad al momento de producción de efectos de la presente Norma Foral
D.T. 8ª. Fusiones amparadas por la Ley 76/1980, de 26 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Fusiones de empresas
D.T. 9ª. Saldos pendientes de la deducción por inversiones
D.T. 10ª. Bases imponibles negativas pendientes de compensación.
D.T. 11ª. Entidades exentas en virtud de una norma de asimilación con el régimen tributario de la Diputación Foral, o de cualquier otra entidad exenta
D.T. 12ª. Saldos de la provisión para insolvencias amparada en el artículo 70 del Acuerdo de 27 de diciembre de 1982
D.T. 13ª. Régimen de declaración consolidada
D.T. 14ª. Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
D.T. 15ª. Valor fiscal de las participaciones de las instituciones de inversión colectiva
D.T. 16ª. Cuentas de actualización
D.T. 17ª. Deducción por doble imposición internacional
D.T. 18ª. Reinversión de beneficios extraordinarios y sociedades transparentes
D.T. 19ª. Deducción por doble imposición de dividendos en las cuentas en participaciones
D.T. 20ª. Materialización de la Reserva Especial para Inversiones Productivas prevista en la Norma Foral 8/1995, de 8 de marzo
D.T. 21ª. Fusiones y escisiones
D.T. 22ª. Régimen transitorio general
D.T. 23ª.
D.T. 24ª. Deducción por actividades de exportación
D.T. 25ª. Saldos pendientes de deducción
D.T. 26ª. Régimen transitorio de las sociedades patrimoniales. Tributación por el régimen general
D.T. 27ª. Disolución y liquidación de sociedades patrimoniales
D.T. 28ª. Bases Imponibles negativas y saldos pendientes de deducciones de sociedades patrimoniales
D.T. 29ª. Deducción por incremento en el período impositivo de las contribuciones o aportaciones empresariales realizadas a sistemas de previsión social empresarial
D.T. 30ª. Deducciones pendientes de aplicación.
D.T. 31ª. Régimen de consolidación fiscal de los grupos formados por entidades de crédito integrantes de un sistema institucional de protección y de los grupos resultantes del ejercicio indirecto de la actividad financiera de las Cajas de Ahorros.
D.T. 32ª. Régimen fiscal en el ejercicio 2010 de las entidades de crédito integrantes de un sistema institucional de protección.
D.T. 33ª. Comunicación de modificaciones en la composición de los grupos fiscales.-
DISPOSICIÓN DEROGATORIA
D.DT. ÚNICA
DISPOSICIONES FINALES
D.F. 1ª
D.F. 2ª. Modificaciones a la Norma Foral 24/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
D.F. 3ª. Integración y compensación de rendimientos implícitos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
D.F. 4ª. Modificaciones en el régimen de transparencia fiscal
D.F. 5ª. Modificaciones en la obligación real de contribuir
D.F. 6ª. Otras modificaciones de la Norma Foral 24/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
D.F. 7ª. Integración de los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Rentas de las Personas Físicas
D.F. 8ª. Modificación de la Norma Foral 23/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre el Patrimonio
D.F. 9ª. Transparencia fiscal internacional del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
D.F. 10ª. Habilitación a la Norma Foral de Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Álava
D.F. 11ª. Habilitación normativa
D.F. 12ª. Entrada en vigor