Última revisión
Caso práctico: contabilización de un préstamo desde el momento de la concesión hasta su total amortización
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Orden: contable
Fecha última revisión: 25/05/2021
Resumen:
PLANTEAMIENTO
- Nominal del préstamo: 200.000 euros.
- Fecha de concesión: 1 de enero de 20XX.
- Tipo de interés del 10% anual.
- Amortización en cuatro anualidades constantes, pagaderas el día 31 de diciembre.
OPERACIONES A REALIZAR
Asientos de contabilización en cada uno de los hitos de un préstamo.
SOLUCIÓN
Las deudas con entidades de crédito, el prestatario recibirá la cantidad estipulada en el contrato que habrá de ser reembolsada según un plan de pagos acordado.
Años | Anualidad | Intereses | C. amortizado | C. pendiente |
200.000,00 € | ||||
1 | 63.094,16 € | 20.000,00 € | 43.094,16 € | 156.905,84 € |
2 | 63.094,16 € | 15.690,58 € | 47.403,58 € | 109.502,26 € |
3 | 63.094,16 € | 10.950,23 € | 52.143,93 € | 57.358,33 € |
4 | 63.094,16 € | 5.735,83 € | 57.358,33 € | 0,00 € |
252.376,64 € | 52.376,64 € | 200.000,00 € |
Hecho el cálculo del cuadro de amortización y cuotas devengadas en función desde la perspectiva financiera, la contabilización de las operaciones sería la siguiente:
A) Por la obtención del préstamo en el momento de su contratación el 1 de enero de 20XX:
Cuenta y Concepto | Debe | Haber |
572 Banco | 200.000 € | |
520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 43.094,16 € | |
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 156.905,84 € |
B) Contabilización del pago de la anualidad y reclasificación de deuda a largo plazo a deuda a corto plazo:
Por el pago de la primera anualidad más los intereses del año, el 31 de diciembre:
Cuenta y Concepto | Debe | Haber |
520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 43.094,16 € | |
662 Intereses de deudas | 20.000 € | |
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 63.094,16 € |
C) Por la reclasificación de la deuda al 31/12/XX de largo plazo que vence en menos de un año:
Cuenta y Concepto | Debe | Haber |
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 47.094,16 € | |
520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 47.094,16 € |
En los días 31 de diciembre de los años siguientes, se seguiría el mismo procedimiento hasta la completa amortización del préstamo, siempre ajustando el gasto financiero a los intereses generados cada año.