Caso Práctico: Consignación en nómina de cantidades por seguro médico

Seguros médicos en nómina. Una empresa que le ofrece a sus trabajadores un seguro médico como mejora.

¿De qué manera se reflejaría en nómina, como cotizaría? y en caso de que el trabajador quisiera incorporar a este seguro que le ofrece la empresa, a su mujer e hijos, ¿como se procedería?

¿Hay alguna diferencia a la hora de figurar en la nómina las demasías, del seguro? ya que la empresa solo pagaría el seguro del trabajador pero el trabajador pagaría esta demasía por su familia. 

Existen dos posible vías para que una empresa introduzca un seguro médico o de salud en el salario del trabajador/a:

- Como salario en especie

- Dentro de una política de retribución flexible en la que se pacta una minoración salarial a cambio del pago de un seguro médico para el trabajador o su familia.

En ambos casos se trataría de una retribución en especie sujeta a cotización y exenta de tributación (art. 42, LIRPF: Con un tope de 500 euros anuales por beneficiario; 1.500 en caso de discapacidad) que consignaría en el apartado "Salario en especie" y "Valor de los productos recibidos en especie"

Le adjunto dos ejmps. uno por debajo del tope de tributación y otro por encima para aclarar como proceder:

I.- Ejm.  cambio de parte del salario por pago de un seguro médico

Salario: 1500 €/mes. Se pacta el cambio de 1500 € anuales por el pago de seguro de salud:

• Seguro de salud 500 € anuales para el trabajador (500/12= 41,60 €/mes)
• Seguro de salud 1.000 € anuales para 2 familiares del trabajador (1.000/12= 83,33 €/mes)

Salario: 1375  €     [1500 – (41,60 + 83,33)]

Seguro trabajador:  41,66 € (500 / 12)

Seguro familiares:  83.33 €  (1.000 / 12)

En este caso se cotizará por 1500 euro pero tributa por 1375 (el seguro está exento de IRPF por no superar las cantidades exentas de 500 euros por beneficiario).

Esto supondría un ahorro fiscal para el trabajador

I.- Ejm.  pago de un seguro médico sobre el salario percibido por encima del tope de tributación establecido

Salario: 1500 €. La empresa abona al trabajador 1950  € anuales por el pago de seguro de salud:

• Seguro de salud 650 € anuales para el trabajador (650/12= 54,16 €)
• Seguro de salud 1.300 € anuales para 2 familiares del trabajador (1.300/12= 108,33 €)

Salario: 1500

Seguro trabajador exento IRPF 41,66 (500 €/12 meses)

Seguro trabajador sujeto IRPF 12,50 (54,16 € - 41,66 €)

Seguro familiares trabajador exento IRPF 83,33 (1000 €/12 meses)

Seguro familiares trabajador sujeto IRPF 25 €(108,33 €- 83,33 €)

En este caso se cotizará por  1662,49 euros mensuales (1500 € + 54,16 € + 108,33 €) pero tributaría por 1537,50 € (1500 € + 12,50 € + 25  €).