Caso práctico: Compensación de pagos fraccionados en el cálculo del Impuesto de Sociedades

PLANTEAMIENTO

Se ha obtenido un beneficio antes de impuestos de 35.000€.

Durante el año se han realizado pagos a cuenta por 2.350€ (saldo de la cuenta 473).

Contabilizamos el impuesto sobre sociedades  suponiendo que no existen diferencias entre los criterios contables y fiscales, ni bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ni deducciones a practicar.

Tipo impositivo del 25%

OPERACIONES A REALIZAR

Asiento contable a realizar al 31/12/XX por el cálculo del Impuesto de Sociedades.

SOLUCIÓN

Con el cálculo del Impuesto de Sociedades, siempre se ha de cancelar el saldo de la cuenta 473 generado durante todo el ejercicio.

A continuación detallamos el asiento contable por el IS a realizar:

Fuente Plan General Contable