Caso práctico: asiendo contable sobre concesión y devolución de un préstamo por una entidad de crédito asociada

PLANTEAMIENTO

Asientos de contabilización de concesión y devolución de un préstamo, junto con sus intereses y gastos derivados, por una entidad de crédito asociada.

El  1 de enero de 2013 una sociedad recibe un préstamo de 1.400.000,00 € por parte de una entidad de crédito asociada, cuyos intereses a devolver serán de 600.000,00 € y habrán de ser pagados el 01/01/2016, que es el momento en el que se devolverá el préstamo. Teniendo en cuenta que este préstamos conlleva unos gastos de 6.000,00 €, que todos los movimientos de dinero se hacen mediante transferencia bancaria. Utilizar el método francés de amortización.

Realícense los asientos contables correspondientes:

RESPUESTA

Como desconocemos el tipo de interés vamos a calcular la tasa de rentabilidad en función del préstamo neto recibido y los intereses de 200.000 € anuales que tenemos que abonar.  

Una vez tenemos nuestra tasa de interés, haremos nuestro cuadro de amortización por el método francés calculando la anualidad en función de la TIR obtenida.

El 01/01/2013 por la recepción del préstamo:

El 31/12/2013, por el devengo de los intereses de ese año:

El 01/01/2014 abonamos los intereses y abonamos la primera amortización del préstamo:

A 31/12/2014, devengamos los intereses y traspasamos la deuda de largo a corto:

A 1 de enero 2015 abonamos los intereses y amortizamos el préstamo:  

El 31 de diciembre de 2015 volvemos a devengar los intereses y traspasar la última cuota del préstamo a corto plazo:

A 1/01/2016 amortizamos y pagamos la última cuota:

BASE JURÍDICA

- Plan General Contable