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Plan General de Contabilidad Pública
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2. Modelos de cuentas anuales

Vigente

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Balance

N.º CTAS.

ACTIVO

NOTAS

EN

MEMORIA

EJ. N

EJ. N-1

N.º CTAS.

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

NOTAS

EN

MEMORIA

EJ. N

EJ. N-1

 

A) Activo no corriente

 

 

 

 

A) Patrimonio neto

 

 

 

 

I. Inmovilizado intangible

 

 

 

100

I. Patrimonio aportado

 

 

 

200, 201 (2800), (2801)

1. Inversión en investigación y desarrollo

 

 

 

 

II. Patrimonio generado

 

 

 

203 (2803) (2903)

2. Propiedad industrial e intelectual

 

 

 

120

1. Resultados de ejercicios anteriores

 

 

 

206 (2806) (2906)

3. Aplicaciones informáticas

 

 

 

129

2. Resultados de ejercicio

 

 

 

207 (2807) (2907)

4. Inversiones sobre activos utilizados en régimen de arrendamiento o cedidos

 

 

 

 

III. Ajustes por cambios de valor

 

 

 

208, 209 (2809) (2909)

5. Otro inmovilizado intangible

 

 

 

136

1. Inmovilizado no financiero

 

 

 

 

II. Inmovilizado material

 

 

 

133

2. Activos financieros disponibles para la venta

 

 

 

210 (2810) (2910) (2990)

1. Terrenos

 

 

 

134

3. Operaciones de cobertura

 

 

 

211 (2811) (2911) (2991)

2. Construcciones

 

 

 

130,131,132, 137

IV. Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación a resultados

 

 

 

212 (2812) (2912) (2992)

3. Infraestructuras

 

 

 

 

B) Pasivo no corriente

 

 

 

213 (2813) (2913) (2993)

4. Bienes del patrimonio histórico

 

 

 

14

I. Provisiones a largo plazo

 

 

 

214, 215, 216, 217, 218, 219, (2814) (2815) (2816) (2817) (2818) (2819) (2914) (2915) (2916) (2917) (2918) (2919) (2999)

5. Otro inmovilizado material

 

 

 

 

 

 

 

 

2300, 2310, 235, 237, 2390 232, 233, 234,

6. Inmovilizado en curso y anticipos

 

 

 

 

II. Deudas a largo plazo

 

 

 

 

7. Activos de concesión

                

 

III. Inversiones Inmobiliarias

 

 

 

15

1. Obligaciones y otros valores negociables

 

 

 

220 (2820) (2920)

1. Terrenos

 

 

 

170, 177

2. Deudas con entidades de crédito

 

 

 

221 (2821) (2921)

2. Construcciones

 

 

 

176

3. Derivados financieros

 

 

 

2301, 2311, 2391

3. Inversiones inmobiliarias en curso y anticipos

 

 

 

171,172,173, 174,178,18

4. Otras deudas

 

 

 

 

IV. Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas

 

 

 

16

III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a largo plazo

 

 

 
         

186

V. Ajustes por periodificación a largo plazo

      

2400 (2930)

1. Inversiones financieras en patrimonio de entidades de derecho público

 

 

 

58

C) Pasivo corriente

 

 

 

2401, 2402, 2403 (248) (2931)

2. Inversiones financieras en patrimonio de sociedades mercantiles

 

 

 

58

I. Provisiones a corto plazo

 

 

 

241, 242, 245, (294) (295)

3. Créditos y valores representativos de deuda

 

 

 

 

II. Deudas a corto plazo

 

 

 

246, 247

4. Otras inversiones

 

 

 

50

1. Obligaciones y otros valores negociables

 

 

 

 

V. Inversiones financieras a largo plazo

 

 

 

520, 527

2. Deuda con entidades de crédito

 

 

 

250, (259) (296)

1. Inversiones financieras en patrimonio

 

 

 

526

3. Derivados financieros

 

 

 

251, 252, 254, 256, 257, (297) (298)

2. Créditos y valores representativos de deuda

 

 

 

4003, 4013, 521, 522, 523, 524, 528, 560, 561,

4. Otras deudas

 

 

 

253

3. Derivados financieros

 

 

 

4002, 4012, 51

III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a corto plazo

 

 

 

258, 26

4. Otras inversiones financieras

 

 

 

 

IV. Acreedores y otras cuentas a pagar

 

 

 

 

B) Activo corriente

 

 

 

4000, 4010, 405, 406

1. Acreedores por operaciones de gestión

 

 

 

38 (398)

I. Activos en estado de venta

 

 

 

4001, 4011, 41, 550, 554, 5586, 559

2. Otras cuentas a pagar

 

 

 

 

II. Existencias

 

 

 

47

3. Administraciones públicas

 

 

 

37 (397)

1. Activos construidos o adquiridos para otras entidades

 

 

 

485, 568

V. Ajustes por periodificación

 

 

 

30, 35, (390) (395)

2. Mercaderías y productos terminados

 

 

 

 

 

 

 

 

31, 32, 33, 34, 36, (391) (392) (393) (394) (396)

3. Aprovisionamiento y otros

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Deudores y otras cuentas a cobrar

 

 

 

 

 

 

 

 

430, 4310, 435, 436, 4430 (4900)

1. Deudores por operaciones de gestión

 

 

 

 

 

 

 

 

4301, 4311, 4431, 440, 441, 442, 445, 446, 447, 449, (4901), 550, 555, 5580, 5581, 5584 y 5585.

2. Otras cuentas a cobrar

 

 

 

 

 

 

 

 

47

3. Administraciones públicas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV. Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas

 

 

 

 

 

 

 

 

530, (539) (593)

1. Inversiones financieras en patrimonio de sociedades mercantiles

 

 

 

 

 

 

 

 

4302,  4312, 4432, (4902), 531, 532, 535, (594), (595)

2. Créditos y valores representativos de deuda

 

 

 

 

 

 

 

 

536, 537, 538

3. Otras inversiones

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V. Inversiones financieras a corto plazo

 

 

 

 

 

 

 

 

540 (549) (596)

1. Inversiones financieras en patrimonio

 

 

 

 

 

 

 

 

4303, 4313, 4433, (4903), 541, 542, 544, 546, 547 (597) (598)

2. Créditos y valores representativos de deuda

 

 

 

 

 

 

 

 

543

3. Derivados financieros

 

 

 

 

 

 

 

 

545, 548, 565, 566

4. Otras inversiones financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

480, 567

VI. Ajustes por periodificación

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

 

 

 

 

 

 

 

 

577

1. Otros activos líquidos equivalentes

 

 

 

 

 

 

 

 

556, 570, 571, 573, 575, 576

2. Tesorería

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total Activo (A+B)

 

 

 

 

Total Patrimonio Neto y Pasivo (A+B+C)

 

 

 

Cuenta del resultado económico patrimonial

N.° CTAS.

 

NOTAS EN MEMORIA

EJ. N

EJ. N-1

 

1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales

 

 

 

720, 721, 722, 723, 724, 725, 726,727, 728, 73

a) Impuestos

 

 

 

740, 742

b) Tasas

 

 

 

744

c) Otros ingresos tributarios

 

 

 

729

d) Cotizaciones sociales

 

 

 

 

2. Transferencias y subvenciones recibidas

 

 

 

 

a) Del ejercicio

 

 

 

751

a.1) subvenciones recibidas para financiar gastos del ejercicio

 

 

 

750

a.2) transferencias

 

 

 

752

a.3) subvenciones recibidas para cancelación de pasivos que no supongan financiación específica de un elemento patrimonial

 

 

 

7530

b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero

 

 

 

754

c) Imputación de subvenciones para activos corrientes y otras

 

 

 

 

3. Ventas netas y prestaciones de servicios

 

 

 

700, 701,702, 703, 704, (706), (708), (709)

a) Ventas netas

 

 

 

741, 705

b) Prestación de servicios

 

 

 

71*, 7930, 7937, (6930), (6937)

4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación y deterioro de valor

 

 

 

780, 781, 782, 783

5. Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado

 

 

 

776, 777

6. Otros ingresos de gestión ordinaria

 

 

 

795

7. Excesos de provisiones

 

 

 

 

A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)

 

 

 

 

8. Gastos de personal

 

 

 

(640), (641),

a) Sueldos, salarios y asimilados

 

 

 

(642), (643), (644), (645)

b) Cargas sociales

 

 

 

(65)

9. Transferencias y subvenciones concedidas

 

 

 

 

10. Aprovisionamientos

 

 

 

(600), (601), (602), (605) (607), 606, 608, 609, 61*

a) Consumo de mercaderías y otros aprovisionamientos

 

 

 

(6931), (6932), (6933),

7931, 7932, 7933,

b) Deterioro de valor de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos

 

 

 

 

11. Otros gastos de gestión ordinaria

 

 

 

(62)

a) Suministros y servicios exteriores

 

 

 

(63)

b) Tributos

 

 

 

(676)

c) Otros

 

 

 

(68)

12. Amortización del inmovilizado

 

 

 

 

B) TOTAL DE GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8+9+10+11+12)

 

 

 

 

I. Resultado ( Ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)

 

 

 

 

13. Deterioro de valor y resultados por enajenación del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta

 

 

 

(690), (691), (692), (6938) 790, 791, 792, 799, 7938

a) Deterioro de valor

 

 

 

770, 771, 772, 774 (670), (671), (672), (674)

b) Bajas y enajenaciones

 

 

 

7531

c) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero

 

 

 

 

14. Otras partidas no ordinarias

 

 

 

773, 778

a) Ingresos

 

 

 

(678)

b) Gastos

 

 

 

 

II. Resultado de las operaciones no financieras (I +13+14)

 

 

 

 

15. Ingresos financieros

 

 

 

a)

De participaciones en instrumentos de patrimonio

 

 

 

7630

a.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas

 

 

 

760

a.2) En otras entidades

 

 

 

 

b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado

 

 

 

7631, 7632

b.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas

 

 

 

761, 762, 769, 76454, (66454)

b.2) Otros

 

 

 

 

16. Gastos financieros

 

 

 

(663)

a) Por deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas

 

 

 

(660), (661), (662), (669), 76451, (66451)

b) Otros

 

 

 

784, 785, 786, 787

17. Gastos financieros imputados al activo

 

 

 

 

18. Variación del valor razonable en activos y pasivos financieros

 

 

 

7646, (6646), 76459, (66459)

a) Derivados financieros

 

 

 

7640, 7642, 76452, 76453, (6640), (6642), (66452), (66453)

b) Otros activos y pasivos a valor razonable con imputación en resultados

 

 

 

7641, (6641)

c) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta

 

 

 

768, (668)

19. Diferencias de cambio

 

 

 

 

20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros

 

 

 

7960, 7961, 7965, 766 (6960), (6961), (6965), (666), 7970, (6970), (6670)

a) De entidades del grupo, multigrupo y asociadas

 

 

 

765, 7966, 7971, (665), (6671), (6962), (6966), (6971)

b) Otros

 

 

 

 

III. Resultado de las operaciones financieras (15+16+17+18+19+20)

 

 

 

 

IV. Resultado (Ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II+III)

 

 

 

* Su signo puede ser positivo o negativo.

1. Estado total de cambios del patrimonio neto

 

Notas en memoria

I. Patrimonio aportado

II. Patrimonio generado

III. Ajustes por cambios de valor

IV. Otros incrementos patrimoniales

Total

A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N-1

 

 

 

 

 

 

B. AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y CORRECCIÓN DE ERRORES

 

 

 

 

 

 

C. PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO N (A+B)

 

 

 

 

 

 

D. VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETO EJERCICIO N

 

 

 

 

 

 

1. Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio

 

 

 

 

 

 

2. Operaciones con la entidad o entidades propietarias

 

 

 

 

 

 

3. Otras variaciones del patrimonio neto

 

 

 

 

 

 

E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N (C+D)

 

 

 

 

 

 

2. Estado de ingresos y gastos reconocidos

N.° CTAS.

 

Notas en memoria

EJ. N

EJ. N-1

129

I. Resultado económico patrimonial

 

 

 

 

II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:

 

 

 

 

1. Inmovilizado no financiero

 

 

 

920

1.1 Ingresos

 

 

 

(820), (821) (822)

1.2 Gastos

 

 

 

 

2. Activos y pasivos financieros

 

 

 

900, 991

2.1 Ingresos

 

 

 

(800), (891)

2.2 Gastos

 

 

 

 

3. Coberturas contables

 

 

 

910

3.1 Ingresos

 

 

 

(810)

3.2 Gastos

 

 

 

94, 95

4. Otros incrementos patrimoniales

 

 

 

 

Total (1+2+3+4)

 

 

 

 

III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:

 

 

 

(823)

1. Inmovilizado no financiero

 

 

 

(802), 902, 993

2. Activos y pasivos financieros

 

 

 

 

3. Coberturas contables

 

 

 

(8110) 9110

3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial

 

 

 

(8111) 9111

3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta

 

 

 

(84), 85

4. Otros incrementos patrimoniales

 

 

 

 

Total (1+2+3+4)

 

 

 

 

IV. Total ingresos y gastos reconocidos (I + II + III)

 

 

 

3. Estado de operaciones con la entidad o entidades propietarias

a) Operaciones patrimoniales con la entidad o entidades propietarias.

 

Notas en memoria

EJ. N

EJ. N-1

1. Aportación patrimonial dineraria

 

 

 

2. Aportación de bienes y derechos

 

 

 

3. Asunción y condonación de pasivos financieros

 

 

 

4. Otras aportaciones de la entidad o entidades propietarias

 

 

 

5. (-) Devolución de bienes y derechos

 

 

 

6. (-) Otras devoluciones a la entidad o entidades propietarias

 

 

 

TOTAL

 

 

 

b) Otras operaciones con la entidad o entidades propietarias.

 

Notas en memoria

EJ. N

EJ. N-1

1. Ingresos y gastos reconocidos directamente en la cuenta del resultado económico patrimonial

 

 

 

2. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto

 

 

 

TOTAL

 

 

 

Estado de flujos de efectivo

 

Notas en memoria

EJ. N

EJ. N-1

I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN

 

 

 

A) Cobros:

 

 

 

1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales

 

 

 

2. Transferencias y subvenciones recibidas

 

 

 

3. Ventas netas y prestaciones de servicios

 

 

 

4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes

 

 

 

5. Intereses y dividendos cobrados

 

 

 

6. Otros Cobros

 

 

 

B) Pagos:

 

 

 

7. Gastos de personal

 

 

 

8. Transferencias y subvenciones concedidas

 

 

 

9. Aprovisionamientos

 

 

 

10. Otros gastos de gestión

 

 

 

11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes

 

 

 

12. Intereses pagados

 

 

 

13. Otros pagos

 

 

 

Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B)

 

 

 

II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

 

 

 

C) Cobros:

 

 

 

1. Venta de inversiones reales

 

 

 

2. Venta de activos financieros

 

 

 

3. Otros cobros de las actividades de inversión

 

 

 

D) Pagos:

 

 

 

4. Compra de inversiones reales

 

 

 

5. Compra de activos financieros

 

 

 

6. Otros pagos de las actividades de inversión

 

 

 

Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D)

 

 

 

III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

 

 

 

E) Aumentos en el patrimonio:

 

 

 

1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias.

 

 

 

F) Pagos a la entidad o entidades propietarias.

 

 

 

2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias.

 

 

 

G) Cobros por emisión de pasivos financieros:

 

 

 

3. Obligaciones y otros valores negociables

 

 

 

4. Préstamos recibidos

 

 

 

5. Otras deudas.

 

 

 

II) Pagos por reembolso de pasivos financieros:

 

 

 

6. Obligaciones y otros valores negociables

 

 

 

7. Préstamos recibidos

 

 

 

8. Otras deudas.

 

 

 

Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-II)

 

 

 

IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN

 

 

 

I) Cobros pendientes de aplicación

 

 

 

J) Pagos pendientes de aplicación

 

 

 

Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J)

 

 

 

V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO

 

 

 

VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)

 

 

 

Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio

 

 

 

Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio

 

 

 

Estado de liquidación del presupuesto

I. Liquidación del presupuesto de gastos

Partida presupuestaria

Descripción

Créditos presupuestarios

Gastos compro- metidos (4)

Obligaciones reconocidas netas (5)

Pagos (6)

Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre (7=5-6)

Remanentes de crédito (8=3-5)

Iniciales (1)

Modificac. (2)

Definitivos (3=1+2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Liquidación del presupuesto de ingresos

Aplicación presupuestaria

Descripción

Previsiones presupuestarias

Derechos reconocidos (4)

Derechos anulados (5)

Derechos cancelados (6)

Derechos reconocidos netros (7=4-5-6)

Recaudación neta (8)

Derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre (9=7-8)

Exceso/defecto previsión (10=7-3)

Iniciales (1)

Modificac. (2)

Definitivos (3=1+2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Resultado de operaciones comerciales

Gastos

Ingresos

 

Importe

 

Importe

 

Estimado

Realizado

 

Estimado

Realizado

COMPRAS NETAS

 

 

VENTAS NETAS

 

 

DEVOLUCIONES DE VENTAS COBRADAS

 

 

DEVOLUCIONES DE COMPRAS PAGADAS

 

 

RAPPELS SOBRE VENTAS COBRADAS

 

 

RAPPELS SOBRE COMPRA PAGADAS

 

 

GASTOS COMERCIALES NETOS

 

 

INGRESOS COMERCIALES NETOS

 

 

ANULACIONES DE INGRESOS COMERCIALES COBRADOS

 

 

ANULACIONES DE GASTOS COMERCIALES PAGADOS

 

 

RESULTADO POSITIVO DE OPERACIONES COMERCIALES

 

 

RESULTADO NEGATIVO DE OPERACIONES COMERCIALES

 

 

TOTAL

 

 

TOTAL

 

 

IV. Resultado presupuestario

Conceptos

Derechos reconocidos netos

Obligaciones reconocidas netas

Ajustes

Resultado presupuestario

a. Operaciones corrientes

 

 

 

 

b. Operaciones de capital

 

 

 

 

c. Operaciones comerciales

 

 

 

 

1. Total operaciones no financieras (a+b+c)

 

 

 

 

d. Activos financieros

 

 

 

 

e. Pasivos financieros

 

 

 

 

2. Total operaciones financieras (d+e)

 

 

 

 

I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I = 1+2)

 

 

 

 

AJUSTES:

 

 

 

 

3. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería no afectado

 

 

4. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio

 

 

5. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio

 

 

II. TOTAL AJUSTES (II = 3+4-5)

 

 

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II)

 

MEMORIA

Contenido de la memoria

1. Organización y Actividad.

2. Acuerdos de concesión y actividades conjuntas.

3. Bases de presentación de las cuentas.

4. Normas de reconocimiento y valoración.

5. Inmovilizado material.

6. Inversiones inmobiliarias.

7. Inmovilizado intangible.

8. Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar.

9. Activos financieros.

10. Pasivos financieros.

11. Coberturas contables.

12. Activos construidos o adquiridos para otras entidades y otras existencias.

13. Moneda extranjera.

14. Transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos.

15. Provisiones y contingencias.

16. Información sobre medio ambiente.

17. Activos en estado de venta.

18. Presentación por actividades de la cuenta del resultado económico patrimonial.

19. Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos.

20. Operaciones no presupuestarias de tesorería.

21. Contratación administrativa. Procedimientos de adjudicación.

22. Valores recibidos en depósito.

23. Información presupuestaria.

24. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios.

25. Información sobre el coste de las actividades.

26. Indicadores de gestión.

27. Hechos posteriores al cierre.