Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006, relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido. - Diario Oficial de la Unión Europea de 11-12-2006
Índice
Texto
Ambito: DOUE
Estado: VIGENTE. Validez desde 11 de Junio de 2022
F. entrada en vigor: 01/01/2007
Órgano emisor: CONSEJO DE LA UNION EUROPEA
Boletín: Diario Oficial de la Unión Europea Número 347
F. Publicación: 11/12/2006
TÍTULO I. OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
Artículo 1
Artículo 2
Artículo 3
Artículo 4
TÍTULO II. ÁMBITO DE APLICACIÓN TERRITORIAL
Artículo 5
Artículo 6
Artículo 7
Artículo 8
TÍTULO III. SUJETOS PASIVOS
Artículo 9
Artículo 10
Artículo 11
Artículo 12
Artículo 13
TÍTULO IV. HECHO IMPONIBLE
CAPÍTULO 1. Entregas de bienes
Artículo 14
Artículo 14 bis
Artículo 15
Artículo 16
Artículo 17
Artículo 17 bis
Artículo 18
Artículo 19
CAPÍTULO 2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Artículo 20
Artículo 21
Artículo 22
Artículo 23
CAPÍTULO 3. Prestaciones de servicios
Artículo 24
Artículo 25
Artículo 26
Artículo 27
Artículo 28
Artículo 29
CAPÍTULO 4. Importaciones de bienes
Artículo 30
CAPÍTULO 5. Disposiciones comunes a los capítulos 1 y 3
Artículo 30 bis
Artículo 30 ter
TÍTULO V. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
CAPÍTULO 1. Lugar de entrega de los bienes
Sección 1.ª Entregas de bienes sin transporte
Artículo 31
Sección 2.ª Entregas de bienes con transporte
Artículo 32
Artículo 33
Artículo 34
Artículo 35
Artículo 36
Artículo 36 bis
Artículo 36 ter
Sección 3.ª Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
Artículo 37
Sección 4.ª Las entregas de gas a través de una red de gas natural, de electricidad y de calor o de frío a través de redes de calefacción y refrigeración
Artículo 38
Artículo 39
CAPÍTULO 2. Lugar de adquisiciones intracomunitarias de bienes
Artículo 40
Artículo 41
Artículo 42
CAPÍTULO 3. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
Sección 1.ª Definiciones
Artículo 43
Sección 2.ª Disposiciones generales
Sección 3.ª Disposiciones particulares
Subsección 1.ª Servicios prestados por un intermediario a personas que no tengan la condición de sujeto pasivo
Artículo 46
Subsección 2.ª Prestaciones de servicios vinculadas a bienes inmuebles
Artículo 47
Subsección 3.ª Prestaciones de transporte
Artículo 48
Artículo 49
Artículo 50
Artículo 51
Subsección 4.ª Prestaciones de servicios culturales, artísticos, deportivos, científicos, educativos, recreativos o similares, servicios accesorios de transporte, tasación de bienes muebles y ejecuciones de obra sobre dichos bienes
Artículo 53
Artículo 54
Subsección 5.ª Servicios de restauración y catering
Artículo 55
Subsección 6.ª Arrendamiento de medios de transporte
Artículo 56
Subsección 7.ª Servicios de restauración y catering prestados a bordo de buques, aviones o trenes
Artículo 57
Subsección 8.ª Prestación de servicios de telecomunicaciones, de radio difusión y de televisión y electrónicos a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos
Artículo 58
Subsección 9.ª Prestación de servicios fuera de la Comunidad a personas que no tengan la condición de sujeto pasivo
Artículo 59
Subsección 10.ª Medidas destinadas a evitar los casos de doble imposición y de no imposición
Artículo 59 bis
Artículo 59 ter
CAPÍTULO 3 bis. Umbral aplicable a los sujetos pasivos que realizan entregas de bienes contempladas en el artículo 33, letra a), y prestaciones de servicios contempladas en el artículo 58
Artículo 59 quater
CAPÍTULO 4. Lugar de las importaciones de bienes
Artículo 60
Artículo 61
TÍTULO VI. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO
CAPÍTULO 1. Disposiciones generales
Artículo 62
CAPÍTULO 2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
Artículo 63
Artículo 64
Artículo 65
Artículo 66
Artículo 66 bis
Artículo 67
CAPÍTULO 3. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Artículo 68
Artículo 69
CAPÍTULO 4. Importaciones de bienes
Artículo 70
Artículo 71
TÍTULO VII. BASE IMPONIBLE
CAPÍTULO 1. Definición
Artículo 72
CAPÍTULO 2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
Artículo 73
Artículo 73 bis
Artículo 74
Artículo 75
Artículo 76
Artículo 77
Artículo 78
Artículo 79
Artículo 80
Artículo 81
Artículo 82
CAPÍTULO 3. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Artículo 83
Artículo 84
CAPÍTULO 4. Importaciones de bienes
Artículo 85
Artículo 86
Artículo 87
Artículo 88
Artículo 89
CAPÍTULO 5. Disposiciones diversas
Artículo 90
Artículo 91
Artículo 92
TÍTULO VIII. TIPOS IMPOSITIVOS
CAPÍTULO 1. Aplicación de los tipos
Artículo 93
Artículo 94
Artículo 95
CAPÍTULO 2. Estructura y niveles de los tipos
Sección 1.ª Tipo normal
Artículo 96
Artículo 97
Sección 2.ª Tipos reducidos
Artículo 98
Artículo 98 bis
Artículo 99
Artículo 100
Artículo 101
Sección 2.ª bis. Situaciones excepcionales
Artículo 101 bis
Sección 3.ª Disposiciones especiales
Artículo 102
Artículo 103
Artículo 104
Artículo 104 bis
Artículo 105
Artículo 105 bis
Artículo 105 ter
CAPÍTULO 3. Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
Artículo 106
Artículo 107
Artículo 108
CAPÍTULO 4. Disposiciones especiales aplicables hasta que se introduzca el régimen definitivo
Artículo 109
Artículo 110
Artículo 111
Artículo 112
Artículo 113
Artículo 114
Artículo 115
Artículo 116
Artículo 117
Artículo 118
Artículo 119
Artículo 120
Artículo 121
Artículo 122
CAPÍTULO 5. Disposiciones temporales
Artículo 123
Artículo 124
Artículo 125
Artículo 126
Artículo 127
Artículo 128
Artículo 129
Artículo 129 bis
Artículo 130
TÍTULO IX. EXENCIONES
CAPÍTULO 1. Disposiciones generales
Artículo 131
CAPÍTULO 2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general
Artículo 132
Artículo 133
Artículo 134
CAPÍTULO 3. Exenciones relativas a otras actividades
Artículo 135
Artículo 136
Artículo 136 bis
Artículo 137
CAPÍTULO 4. Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
Sección 1.ª Exenciones de las entregas de bienes
Artículo 138
Artículo 139
Sección 2.ª Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Artículo 140
Artículo 141
Sección 3.ª Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
Artículo 142
CAPÍTULO 5. Exenciones relativas a las importaciones
Artículo 143
Artículo 144
Artículo 145
CAPÍTULO 6. Exenciones relativas a las exportaciones
Artículo 146
Artículo 147
CAPÍTULO 7. Exenciones relativas a los transportes internacionales
Artículo 148
Artículo 149
Artículo 150
CAPÍTULO 8. Exenciones relativas a determinadas operaciones asimiladas a las exportaciones
Artículo 151
Artículo 152
CAPÍTULO 9. Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Artículo 153
CAPÍTULO 10. Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
Sección 1.ª Depósitos aduaneros, depósitos distintos de los aduaneros y regímenes similares
Artículo 154
Artículo 155
Artículo 156
Artículo 157
Artículo 158
Artículo 159
Artículo 160
Artículo 161
Artículo 162
Artículo 163
Sección 2.ª Operaciones exentas con vistas a la exportación y en el marco de los intercambios entre los Estados miembros
Artículo 164
Artículo 165
Sección 3.ª Disposición común para las secciones 1 y 2
Artículo 166
TÍTULO X. DEDUCCIONES
CAPÍTULO 1. Nacimiento y alcance del derecho a deducir
Artículo 167
Artículo 167 bis
Artículo 168
Artículo 168 bis
Artículo 169
Artículo 170
Artículo 171
Artículo 171 bis
Artículo 172
CAPÍTULO 2. Prorrata de deducción
Artículo 173
Artículo 174
Artículo 175
CAPÍTULO 3. Limitaciones del derecho de deducción
Artículo 176
Artículo 177
CAPÍTULO 4. Condiciones para ejercer el derecho a deducir
Artículo 178
Artículo 179
Artículo 180
Artículo 181
Artículo 182
Artículo 183
CAPÍTULO 5. Regularización de las deducciones
Artículo 184
Artículo 185
Artículo 186
Artículo 187
Artículo 188
Artículo 189
Artículo 190
Artículo 191
Artículo 192
TÍTULO XI. OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS Y DE DETERMINADAS PERSONAS QUE NO SON SUJETO PASIVO
CAPÍTULO 1. Obligación de pago
Sección 1.ª Deudores del impuesto ante el Tesoro Público
Artículo 192 bis
Artículo 193
Artículo 194
Artículo 195
Artículo 196
Artículo 197
Artículo 198
Artículo 199
Artículo 199 bis
Artículo 199 ter
Artículo 199 quater
Artículo 200
Artículo 201
Artículo 202
Artículo 203
Artículo 204
Artículo 205
Sección 2.ª Modalidades de pago
Artículo 206
Artículo 207
Artículo 208
Artículo 209
Artículo 210
Artículo 211
Artículo 212
CAPÍTULO 2. Identificación
Artículo 213
Artículo 214
Artículo 215
Artículo 216
CAPÍTULO 3. Facturación
Sección 1.ª Definición
Artículo 217
Sección 2.ª Concepto de factura
Artículo 218
Artículo 219
Sección 3.ª Expedición de facturas
Artículo 219 bis
Artículo 220
Artículo 220 bis
Artículo 221
Artículo 222
Artículo 223
Artículo 224
Artículo 225
Sección 4.ª Contenido de las facturas
Artículo 226
Artículo 226 bis
Artículo 226 ter
Artículo 227
Artículo 228
Artículo 229
Artículo 230
Artículo 231
Sección 5.ª Facturas electrónicas y facturas en papel
Artículo 232
Artículo 233
Artículo 234
Artículo 235
Artículo 236
Artículo 237
Sección 6.ª Medidas de simplificación
Artículo 238
Artículo 239
Artículo 240
CAPÍTULO 4. Contabilidad
Sección 1.ª Definición
Artículo 241
Sección 2.ª Obligaciones generales
Artículo 242
Artículo 242 bis
Artículo 243
Sección 2 bis. Obligaciones generales de los proveedores de servicios de pago
Artículo 243 bis
Artículo 243 ter
Artículo 243 quater
Artículo 243 quinquies
Sección 3.ª Obligaciones específicas relativas a la conservación de todas las facturas
Artículo 244
Artículo 245
Artículo 246
Artículo 247
Artículo 248
Artículo 248 bis
Sección 4.ª Derecho de acceso a las facturas conservadas por medios electrónicos en otro Estado miembro
Artículo 249
CAPÍTULO 5. Declaraciones
Artículo 250
Artículo 251
Artículo 252
Artículo 253
Artículo 254
Artículo 255
Artículo 256
Artículo 257
Artículo 258
Artículo 259
Artículo 260
Artículo 261
CAPÍTULO 6. Estados recapitulativos
Artículo 262
Artículo 263
Artículo 264
Artículo 265
Artículo 266
Artículo 267
Artículo 268
Artículo 269
Artículo 270
Artículo 271
CAPÍTULO 7. Disposiciones diversas
Artículo 272
Artículo 273
CAPÍTULO 8. Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
Sección 1.ª Operaciones de importación
Artículo 274
Artículo 275
Artículo 276
Artículo 277
Sección 2.ª Operaciones de exportación
Artículo 278
Artículo 279
Artículo 280
TÍTULO XII. REGÍMENES ESPECIALES
CAPÍTULO 1. Régimen especial de las pequeñas empresas
Sección -1.ª Definiciones
Artículo 280 bis
Sección 1.ª Modalidades simplificadas de liquidación y de ingreso
Artículo 281
Sección 2.ª Franquicias
Artículo 282
Artículo 283
Artículo 284
Artículo 284 bis
Artículo 284 ter
Artículo 284 quater
Artículo 284 quinquies
Artículo 284 sexies
Artículo 285
Artículo 286
Artículo 287
Artículo 288
Artículo 288 bis
Artículo 289
Artículo 290
Artículo 291
Artículo 292
Sección 2 bis. Simplificación de las obligaciones en favor de las pequeñas empresas beneficiarias de la franquicia
Artículo 292 bis
Artículo 292 ter
Artículo 292 quater
Artículo 292 quinquies
Sección 3.ª Informe y reconsideración
Artículo 293
Artículo 294
CAPÍTULO 2. Régimen común de tanto alzado de los productores agrícolas
Artículo 295
Artículo 296
Artículo 297
Artículo 298
Artículo 299
Artículo 300
Artículo 301
Artículo 302
Artículo 303
Artículo 304
Artículo 305
CAPÍTULO 3. Régimen especial de las agencias de viajes
Artículo 306
Artículo 307
Artículo 308
Artículo 309
Artículo 310
CAPÍTULO 4. Régimen especial aplicable a los bienes de ocasión, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Sección 1.ª Definiciones
Artículo 311
Sección 2.ª Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
Subsección 1.ª Régimen del margen de beneficio
Artículo 312
Artículo 313
Artículo 314
Artículo 315
Artículo 316
Artículo 317
Artículo 318
Artículo 319
Artículo 320
Artículo 321
Artículo 322
Artículo 323
Artículo 324
Artículo 325
Subsección 2.ª Régimen transitorio aplicable a los medios de transporte de ocasión
Artículo 326
Artículo 327
Artículo 328
Artículo 329
Artículo 330
Artículo 331
Artículo 332
Sección 3.ª Régimen especial de ventas en subastas públicas
Artículo 333
Artículo 334
Artículo 335
Artículo 336
Artículo 337
Artículo 338
Artículo 339
Artículo 340
Artículo 341
Sección 4.ª Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal
Artículo 342
Artículo 343
CAPÍTULO 5. Régimen especial aplicable al oro de inversión
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 344
Artículo 345
Sección 2.ª Exención del impuesto
Artículo 346
Artículo 347
Sección 3.ª Opción de tributación
Artículo 348
Artículo 349
Artículo 350
Artículo 351
Sección 4.ª Operaciones en un mercado de lingotes de oro regulado
Artículo 352
Artículo 353
Sección 5.ª Derechos y obligaciones especiales de los operadores de oro de inversión
Artículo 354
Artículo 355
Artículo 356
CAPÍTULO 6. Regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos o que realicen ventas a distancia de bienes o determinadas entregas nacionales de bienes
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 357
Artículo 358
Sección 2.ª Régimen especial aplicable a los servicios prestados por sujetos pasivos no establecidos en la Comunidad
Artículo 358 bis
Artículo 359
Artículo 360
Artículo 361
Artículo 362
Artículo 363
Artículo 364
Artículo 365
Artículo 366
Artículo 367
Artículo 368
Artículo 369
Sección 3.ª Régimen especial aplicable a las ventas intracomunitarias a distancia de bienes, a las entregas de bienes dentro de un Estado miembro efectuadas a través de interfaces electrónicas que faciliten dichas entregas y a los servicios prestados por sujetos pasivos establecidos en la Comunidad pero no en el Estado miembro de consumo
Artículo 369 bis
Artículo 369 ter
Artículo 369 quater
Artículo 369 quinquies
Artículo 369 sexies
Artículo 369 septies
Artículo 369 octies
Artículo 369 nonies
Artículo 369 decies
Artículo 369 undecies
Artículo 369 duodecies
SECCIÓN 4.ª Régimen especial aplicable a las ventas a distancia de bienes importados de terceros territorios o de terceros países
Artículo 369 terdecies
Artículo 369 quaterdecies
Artículo 369 quindecies
Artículo 369 sexdecies
Artículo 369 septdecies
Artículo 369 octodecies
Artículo 369 novodecies
Artículo 369 vicies
Artículo 369 unvicies
Artículo 369 duovicies
Artículo 369 tervicies
Artículo 369 quatervicies
Artículo 369 quinvicies
CAPÍTULO 7. Régimen especial para la declaración y liquidación del IVA sobre las importaciones
Artículo 369 sexvicies
Artículo 369 septvicies
Artículo 369 septvicies bis
Artículo 369 septvicies ter
CAPÍTULO 8. Contravalor
Artículo 369 septvicies quater
TÍTULO XIII. EXCEPCIONES
CAPÍTULO 1. Excepciones aplicables hasta la introducción del régimen definitivo
Sección 1.ª Excepciones para los Estados que eran miembros de la Comunidad el 1 de enero de 1978
Artículo 370
Artículo 371
Artículo 372
Artículo 373
Artículo 374
Sección 2.ª Excepciones para los Estados cuya adhesión a la Comunidad es posterior al 1 de enero de 1978
Artículo 375
Artículo 376
Artículo 377
Artículo 378
Artículo 379
Artículo 380
Artículo 381
Artículo 382
Artículo 383
Artículo 384
Artículo 385
Artículo 386
Artículo 387
Artículo 388
Artículo 389
Artículo 390
Artículo 390 bis
Artículo 390 ter
Sección 3.ª Disposiciones comunes de las secciones 1 y 2
Artículo 391
Artículo 392
Artículo 393
CAPÍTULO 2. Excepciones concedidas por autorización
Sección 1.ª Medidas de simplificación y prevención relativas a los fraudes o a las evasiones fiscales
Artículo 394
Artículo 395
Sección 2.ª Acuerdos internacionales
Artículo 396
TÍTULO XIV. DISPOSICIONES DIVERSAS
CAPÍTULO 1. Medidas de aplicación
Artículo 397
CAPÍTULO 2. Comité del IVA
Artículo 398
CAPÍTULO 3. Tipo de conversión
Artículo 399
Artículo 400
CAPÍTULO 4. Otros impuestos, derechos y gravámenes
Artículo 401
TÍTULO XV. DISPOSICIONES FINALES
CAPÍTULO 1. Régimen transitorio de tributación de los intercambios entre los Estados miembros
Artículo 402
Artículo 403
Artículo 404
CAPÍTULO 2. Medidas transitorias aplicables en el marco de la adhesión a la Unión Europea
Artículo 405
Artículo 406
Artículo 407
Artículo 408
Artículo 409
Artículo 410
CAPÍTULO 2 bis. Medidas transitorias para la aplicación de las nuevas disposiciones legales
Artículo 410 bis
Artículo 410 ter
CAPÍTULO 3. Incorporación al Derecho nacional y entrada en vigor
Artículo 411
Artículo 412
Artículo 413
Artículo 414
ANEXO I. LISTA DE LAS ACTIVIDADES A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 13, APARTADO 1, PÁRRAFO TERCERO
ANEXO II. LISTA INDICATIVA DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR VÍA ELECTRÓNICA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 58, PÁRRAFO PRIMERO, LETRA C)
ANEXO III. LISTA DE ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS QUE PODRÁN ESTAR SUJETOS A LOS TIPOS REDUCIDOS DEL IVA Y A LA EXENCIÓN CON DERECHO A DEDUCCIÓN DEL IVA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 98
ANEXO IV. LISTA DE SERVICIOS A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 106
ANEXO V. CATEGORÍAS DE BIENES QUE SON OBJETO DE REGÍMENES DE DEPÓSITO NO ADUANEROS, CON ARREGLO AL ARTÍCULO 160, APARTADO 2
ANEXO VI. LISTA DE ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS CONTEMPLADOS EN EL ARTÍCULO 199, APARTADO 1, LETRA D)
ANEXO VII. LISTA DE ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN AGRÍCOLA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 295, APARTADO 1, PUNTO 4)
ANEXO VIII. LISTA INDICATIVA DE LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS AGRÍCOLAS A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 295, APARTADO 1, PUNTO 5)
ANEXO IX. OBJETOS DE ARTE, OBJETOS DE COLECCIÓN Y ANTIGÜEDADES A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 311, APARTADO 1, PUNTOS 2), 3) Y 4)
ANEXO X. LISTA DE OPERACIONES OBJETO DE LAS EXCEPCIONES A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 370 Y 371, Y LOS ARTÍCULOS 375 A 390 TER
ANEXO XI
ANEXO XII. TABLA DE CORRESPONDENCIAS