Sentencia Penal Nº 12/1997, Audiencia Nacional, Sala de lo Penal, Sección 1, Rec 6/1996 de 20 de Marzo de 1997

Se condena al acusado como autor de un delito de apropiación indebida en concurso ideal con un delito de falsedad en documento mercantil. La Sala declara que el acusado, como presidente de una entidad bancaria, ordenó un pago de 600.000.000 de pesetas a una Entidad situada en un Paraíso Fiscal. No conociéndose que esta entidad haya realizado contrato previo o acuerdo o relación o trabajo alguno para la entidad bancaria. El acusado hubiera tenido que demostrar la existencia de algún tipo de relación con dicha entidad, y de la prueba practicada no ha resultado indicio veraz alguno. Al contrario, la factura es de una puerilidad rayana en el absurdo. Se facturan trabajos que no existen. Se factura a una filial y la orden de pago es de la matriz. La factura tiene fecha de 11.07.90 y se dice que el pago se aprobó en una Comisión Ejecutiva el día anterior, lo que formalmente es imposible. Ningún Consejero conocía de contratación previa alguna, ni podía conocer el contenido de la factura por razones obvias.