Modelo 290 de declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses (FATCA). (Telemático)

El Modelo 290 es el formulario oficial de la AEAT que permite la presentación telemática de la declaración informativa para el cumplimiento de obligaciones de intercambio de información en ámbito de asistencia mutua (art. 37 bis del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos).

Con periodicidad anual, las instituciones financieras obligadas deberán remitir a la Agencia Estatal de Administración Tributaria la declaración informativa de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses, modelo 290, mediante el envío de un mensaje informático. Los sujetos obligados son aquellas instituciones de custodia, instituciones de depósito, entidades de inversión o compañías de seguros específicas que tengan la consideración de institución financiera española obligada a comunicar información.

La normativa aplicable a las instituciones financieras españolas es:

Acuerdo entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y la implementación de la Foreign Account Tax Compliance Act-FATCA (Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras).

Orden HAP/2783/2015 de 21 de Dic (modelo 151 -declaracion del IRPF para contribuyentes del regimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español-, asi como el modelo 149, y se modifican la Orden HAP/1136/2014)

Orden HAP/1136/2014 de 30 de Jun (regulan cuestiones relacionadas con las obligaciones de información y diligencia establecidas en el acuerdo entre España y EEUU para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y aprueba modelo 290)